11.6.2018

Важность определения цены предприятия при смене поколений

Смена поколений на предприятии

Смена поколений на предприятии означает смену собственника предприятия. Смену поколений на предприятии возможно осуществить  при жизни владельца предприятия или после его смерти. При смене поколений на предприятии собственность переходит в руки лицу, продолжающего деятельность предприятия: как правило, это либо прямой наследник владельца или его родственник.  При жизни владельца предприятия передачу его новому поколения возможно осуществить различными способами. После смерти владельца смену поколений проводят по процедуре  раздела  наследства или по завещанию.  При жизни владельца передача предприятия  —  это наиболее надежный способ передать бизнес  желаемым  образом особенно, если существует множество вариантов раздела наследства.  Проведение смены поколений на предприятии  — это индивидуальный процесс, касающийся каждое предприятие в отдельности.

Налогообложение при смене поколений на предприятии

При смене поколений на предприятии рассматривается вопрос о налогах на доход, на наследство или дарение, на смену собственника, а также на добавочную стоимость. Налоговые последствия при смене поколений на предприятии могут быть направлены как на лицо, передающее предприятие, так и на получателя предприятия, а так же и на само предприятие. При проведении смены поколений на предприятии существует возможность в получении налоговых льгот. При передаче предприятия родственнику и при расчете  налога на доходы, а также налога на наследство или дарение  существуют льготы, которые необходимо специально запрашивать у налоговиков. При необходимости перед началом проведением смены поколений на предприятии в налоговое управление можно направить запрос о расчете налога и на обоснование расчетов.

Определение цены предприятия

В  определении ценности предприятия стоит вопрос об определении реальной цены предприятия,  в связи с этим изучив финансовую деятельность предприятия, определяют его реальную цену.  Далее, получив реальную  цену предприятия,  предполагают передачу акций предприятия  или  его долю, а так же бизнес  по реальной рыночной цене. При осуществлении смены поколений,  определение цены предприятия является обязательным. От рассчитанной реальной цены предприятия  при передаче  предприятия покупателю или наследнику, зависят сумма договора купли-продажи и прочие финансовые сделки, а также налоговые последствия.

Определение цены предприятия в соответствии с рекомендациями налоговиков

Реальная цена акций акционерного общества прежде всего рассчитывается с учетом выплаченной суммы за акции в соответствии с  договором  купли-продажи, иными словами на основании сравнения цены покупки  и цены продажи акций.  Если определение реальной цены акций при помощи сравнительного расчета не предоставляется  возможным, то цену акций или  цену доли предприятия, а так же цену бизнеса определяют на основании так называемого субстанционного  расчета доходов предприятия. Данный расчет впоследствии  принимают за основу при расчете размера налога на наследство и дарение. Определение реальной цены предприятия на основании субстанционного расчета доходов предприятия зачастую ведет к осторожным оценкам при определении реальной цены предприятия. В дополнении к изложенному, определение реальной цены предприятия, основанное на  субстанционном расчете, не дает возможности  принимать во внимание специфику предприятия и экономическую ситуацию на рынке.

Оценка доходов

Определение реальной цены предприятия на основании расчета его доходов базируется на предположении о размерах денежных потоков  предприятия в будущем, иными словами на предполагаемый доход.  В соответствии с рекомендациями налогового управления при оценке доходов предприятия в основу расчета берут  три последних финансовых отчета предприятия.     При получении оценки доходов предприятия, полученную сумму корректируют путем  вычитания из нее непредвиденных  доходов и транши, связанные с завершением финансового отчетного периода. Из полученных расчетных  доходов предприятия за рассматриваемый отчетный финансовый период возможно вычесть затраты на зарплату предпринимателя в случаях, если предприниматель выплачивает взносы в пенсионный фонд, работает на предприятии, но при этом не получает соответствующую должности заработную плату.  Так же разрешено представлять к вычитанию  разницу между соответствующей должности заработной платой и реальной выплаченной заработной платой.  Оценка дохода будет получена с учетом средней величины дохода из полученного расчетного дохода, который увеличивают на  15% ставки основного капитала.  Если имеются обоснования для изменения процентной ставки,  тогда возможно принимать в расчет ставки выше или ниже 15%.

Субстанционная стоимость

Определение реальной цены предприятия на основании субстанционной стоимости  исходит из рассмотрения чистых активов предприятия, т.е. разницы между имуществом и долгами предприятия. В соответствии с рекомендациями налогового управления  субстанционную стоимость  предприятия получают вычитанием из имущества предприятия всех его долгов. Имущество и долги предприятия в свою очередь определяются по последнему финансовому отчету в соответствии со  значениями, указанными в балансовом отчете.  Значительные изменения, произошедшие после подведения финансовой отчетности, необходимо принимать во внимание до начала осуществления процесса смены поколений на предприятии.

Оценка предприятия на основании доходов и субстанционной стоимости

В соответствии с рекомендациями налогового управления, если оценка доходов превышает субстанционную стоимость, в таком случае реальная цена предприятия определяется как средняя  величина  между предполагаемыми доходами предприятия и субстанцинной стоимостью.  В случае, если субстанционная стоимость выше или соизмерима с оценкой доходов, то реальную цену предприятия считают соответствующей  величине субстанционной стоимости.   При оценке предприятия необходимо принимать во внимание деятельность предприятия и конкретную сложившуюся ситуацию,  в которой и определяют цену предприятия.  В зависимости от условий, оценка предприятия обосновывается  или по величине рассчитанного дохода предприятия или по его субстанционной стоимости

Значение результатов определения цены предприятия

В случае, если стороны договорились по цене предприятия, не соответствующей рекомендациям налогового управления, то необходимо получить предварительное решение налоговиков по данному вопросу.  Таким образом, возможно предубедить ситуацию при которой налоговики примут решение не соответствующее планам сторон.  Наихудшая ситуация —  при которой налоговые последствия вытекают из решения налоговых органов по вопросам, касающихся ухода от налогов или скрытой выплаты дивидендов.

Заниженная оценка тоже может привести к проблемным ситуациям. В случае, если цена сделки на 25% ниже рассчитанной  реальной цены предприятия, то в данной ситуации существует возможность рассматривать сделку  с предприятием как дарение. Важно убедиться, что специалист, осуществляющий процесс смены поколений на предприятии, выбрал правильный  метод решения вопроса с целью предупреждения  налоговых последствий.

Налоговые  льготы  при  передаче  предприятия  новому  поколению

При смене поколений на предприятии близкие родственники имеют право на значительные налоговые льготы. Но необходимо принимать во внимание тот факт, что льготы всегда необходимо запрашивать.  Наша адвокатура оказало юридическую поддержку многим предприятия в организации процесса смены поколений, в которых были использованы значительные налоговые льготы. Планирование передачи предприятия от старшего поколения к младшему поколению, определение цены предприятия с проведением как стандартных методов расчета, так в соответствии с имеющимися  рекомендациями налоговых органов.  Определяем и сравниваем различные варианты смены поколений и их влияние сумму  налоговых льгот.  Как частью совокупности зачастую применяем способ выкупа или приобретения собственных акций.  Ценность выкупа или покупки акций – это реальная цена акций и определение этой цены необходимо выяснить до принятия решения на собрании акционеров.

Наличие фиксированной цены

Нашими специалистами составлены модели наиболее важных этапов оценки предприятия при проведении смены поколений и наличие налоговых льгот, а так же мы используем общепринятые способы определения цены предприятия, проведение перечисленных работ мы сможем осуществить по фиксированной ставке. Дополнительную информацию Вы сможете получить непосредственно у наших специалистов.

Lindblad.fi – мы расскажем Вам о Финляндии то, что не расскажут другие.

 

© 2022 Asianajotoimisto Lindblad