8.3.2019

Планирование налогов или уход от налогов

Понятие планирование налогов имеет проблематичное восприятие. Однако, необходимо понимать, что налогоплательщик выбирает законные пути, наиболее оптимальные и выгодные для него возможности по отношению к налоговым выплатам. Планирование налогов не обогащает, но планируя налоговые выплаты возможно уменьшить налоговую ставку.

Уход от налогов рассматривают в случаях, если по чьей-либо воле значительные накопленные средства предприятия или частного лица с использованием законного планирования налогов, зачастую приобретающие негативные оттенки; при помощи планирования уходят от налогов, приводящее к недоплатам в государственный бюджет, финансирующему социальный сектор услуг.  Однако, законодательство допускает определенное планирование налоговых выплат. Например, стороны в определенных границах могут самостоятельно решать и делать выбор: как и каким образом они передадут или получат наследство, т.е. вопрос стоит о сделке, подарке, наследстве, а также о цене по которой произойдет передача собственности. Цена должна быть рассчитана в соответствовии с инструкциями Налогового управления.  Данные действия являются совершенно обыденными и допустимыми при планировании налога. Если же способ передачи имущества будет отличатся от стандартных, возможно Налоговая инспекция начнет расследовать последовательность передачи имущества. Предприниматель должен иметь в наличии и при необходимости должен предоставить независимые от налогообложения причины своим экономическим действиям.

Уход от налога сам по себе не является криминальным, но это не приемлемо с точки зрения налогового права. В соответствии с законодательством, налоговое преступление предполагает предоставление налоговой организации заведомо неверную информацию, влияющую на величину налога или прочие криминальные действия, влияющие на занижение величины налога в сравнении с тем, что должно быть.

Агрессивное планирование налога переходит в уход от налогов, в случаях когда предпринимаемые действия указывают на сокрытие налогов. Ставшие публичными для обсуждения материалы т.н. Панамские документы, раскрывают именно эти намерения. Комиссия уже длительное время пытается различными мерами вмешаться во вредную налоговою конкуренцию посредством программы BEPS. Общая цель которой сделать невозможным для предприятий переводить активы в страны с низкой налоговой ставкой.

С целью определения ограничивающих ситуаций в законе прописана так называемая статья об уходе от налога, закон о налоге § 28, которая рассматривает ситуации, в которых каким-либо обстоятельствам или действиям придана такая правовая форма, которая не соответствует характеру действий как таковому или его предназначению. В таком случае при подаче налоговой декларации поступают также как, если бы в деле было использовано правильные формы. Общую инструкцию применяют в случаях, когда какие-либо действия вероятно были предприняты с целью освобождения от налога.

В случаях подозрения ухода от налогов, налоговая инспекция всегда должна заслушать налогоплательщика по каждому случаю. Налогоплательщику предоставляю возможность представить пояснения по делу и вопрос решается на основании всех материалов, предоставленных по делу.

Четкие границы в налогообложении определить заранее невозможно, каждый отдельно взятый случай является эксклюзивным. Однако правовая форма должна соответствовать характеру и назначению действий. Если же проделанные действия несут двусмысленный характер, в Налоговом управление  всегда возможно запросить предварительное решение по интересующему вопросу.

© 2022 Asianajotoimisto Lindblad