29.12.2016

Сделки с предприятием и различные варианты сделок

Эксперт окажет поддержку взаимовыгодно провести сделку как продавцу, так и покупателю,  принимая во внимание, например цену предприятия или прочие условия договора купли-продажи, учитывая  различные интересы договорных сторон. Наши эксперты заранее проанализируют налоговые последствия каждого, отдельно взятого варианта сделки, найдут оптимальное решение выгодное обеим сторонам. Если Вы планируете в будущем проведение сделки с предприятием, обратитесь к нашим экспертам.

При планировании и осуществлении сделки с предприятием необходимо решать сложные вопросы, касающиеся не только деятельности предприятия, но и вопросы по финансированию сделки и способа её претворения в жизнь. Налогообложение является одним из центральных вопросов. В данной ситуации как правило, упор ставится на налог в получении прибыли, но при сделке с предприятием необходимо помнить, что при проведение сделки между родственниками существует реализация риска налога на дарение, а так же возникают вопросы по поводу налога на добавочную стоимость и налога на приобретение.

Сделки с предприятием традиционно разделены на две основные группы: продажа бизнеса (субстанциальная сделка) и долевая сделка. При таком делении существенное значение имеют вопросы налогообложения, как со стороны продавца, так и покупателя.  Частный предприниматель не может изменить  вида сделки – сделка всегда осуществляется как  субстанциальная сделка. В противоположность этому  в акционерном обществе в принципе существует возможность  выбора. Акционерное общество может осуществить  как субстанциальную сделку, так и продать акции предприятия или его долю.

В дополнении необходимо заметить, что при осуществлении сделки с предприятием, как правило, существует три уровня налогообложения: налогообложение продавца, налогообложение объекта сделки, а так же налогообложение покупателя. При планировании сделки, как правило, интересы продавца и покупателя всегда различны.

Налогообложение продавца.Со стороны продавца наиважнейшим вопросом естественно является вопрос налогообложения полученной суммы сделки. Со стороны продавца важный и решающий фактор это – объект сделки и способ его передачи: субстанциальная сделка или долевая. Наиважнейшим вопросом является формирование налога: рассчитывается ли налог на доход с продажи предпринимательской деятельности в соответствии с законом (360/1968, EVL) или же на доход физического лица на основании закона (1535/1992, TVL)

Налогообложение покупателя. Целью покупателя должно быть во-первых, стремление к уменьшению налогового бремени с полным или частичным зачетом суммы сделки, во-вторых — подтверждение приемлемости зачета затрат по финансированию проведенной сделки.  Цель покупателя – приемлемость зачета затрат по проведению сделки и по расходам на финансирование с прибыли полученной от объекта сделки. Наипростейшим способом цели покупателя достигаются при осуществлении субстанциальной сделки когда затраты по проведению сделки переносятся в балансовую отчетность покупателя в статью затрат на приобретение. В случае, если объект сделки акции или доли предприятия, неприемлемые в качестве зачета уменьшения затрат на амортизацию, то это не дает и права на налоговые зачеты покупателя. Последующими действиями после  осуществления сделки это расформирование объекта сделки, слияние или финансовая поддержка концерном.

Jaakko Ossa: Налогообложение при продаже бизнеса

Lakimies 7–8/2011 s. 1524–1540

© 2022 Asianajotoimisto Lindblad