29.12.2016

Тщательно продумайте варианты смены поколений на предприятии

Юридически варианты осуществление смены поколений на предприятии представляют собой коммерческую сделку, дарение, а также коммерческую сделку с сочетанием  элементами дарения, иными словами сделка по дарению. Функциональное решение можно найти путём комбинирования перечисленных выше способов сделок как раздел с приобретением собственных акций.

Вопросы налогообложения представляют наиважнейшую часть планирования смены поколений на предприятии. Каждая, взятая в отдельности осуществленная  сделка имеет свои, присущие только ей характерные налоговые последствия. Налоговое законодательство содержит множество предписаний, предназначение которых – это устранение налоговых препятствий в процессе смены поколений на предприятии, и тем самым облегчение налогового бремени. Также законодательство содержит предписания по предотвращению ухода от налогов, поэтому все перестановки необходимо планировать тщательно, советуясь с экспертом, разбирающимся  в вопросах налогового законодательства. До начала осуществления перестановок на предприятии рекомендуется направить запрос и получить предварительное решение налоговой инстанции по налоговым последствиям.

Наряду с законом об акционерных обществах предписания, касающиеся раздела предприятия,  закон о предпринимательской деятельности регулирует и предоставляет возможность передачи собственности предприятия минуя налоговые последствия. В данном случае предпосылки для освобождения от налога чётко изложены в законодательстве.

Положение, регулирующее  льготы  в налогообложении прибыли в результате передачи предприятия, изложен в законе о доходах. Однако данное положение возможно применять только при соблюдении следующих условий:

  1. Преемник имеет право на долю, превышающую 10% от всей передаваемой собственности
  2. Преемником может быть только сыном или дочерью, внуком или внучкой, родными братом или сестрой, а также сводными братом или сестрой.
  3. Физическое лицо, передающие предприятие, обязано владеть передаваемым  имуществом  до момента передачи более 10 лет и должно быть приобретено им  безкомпенсационным способом.

В случае невыполнения перечисленных выше условий на прибыль, полученную с передаваемого имущества, начисляется налог в соответствии с законом о получении прибыли с продажи. В настоящий время налог составляет 28%. Также преемник должен будет заплатить налог на приобретении  собственности.

Законы о наследстве и налоге на дарение содержат положения о предоставлении налоговых льгот при проведении смене поколений на предприятии. Согласно данному закону налог на дарение возможно полностью избежать, если предприятие или передаваемая его доля частично компенсируется и доля компенсации составляет более  50% от рыночной цены предприятия и налогоплательщик продолжает деятельность предприятия. Льготный порядок налогообложения никоим образом не ограничен родственными связями. Таким образом лицо, имеющее право на налоговые льготы может быть сторонним покупатель.

Избрав как вариант сделку покупки или передачи предприятия, необходимо принимать во внимание неиспользованное право зачёта убытков предприятия, которые могут остаться  без внимания при небрежном  планировании покупки или передачи. Применение права зачёта  убытков предприятия может быть утеряно  и в случае, если на момент образования убытком  более половины акций предприятия или более половины доли предприятия сменили владельца, иным способом, чем  законное наследование или по праву  завещания. В особых случаях  возможно подать прошение на получение специального разрешения. В представленном правительством законопроекте таковыми являются процессы передачи предприятий при смене поколений.

В выборе применения  подходящего варианта для проведения сделки с предприятием эксперты нашей адвокатуры предложат наилучшие варианты, при осуществлении которых предприятие будет успешно продолжать свою деятельность и в будущем.

© 2022 Asianajotoimisto Lindblad