4.2.2018
Keskinäisen testamentin sisältö ja vaikutukset perillisiin sekä verotukseen
Mitä kannattaa tietää keskinäisestä testamentista?
- Keskinäinen testamentti on aviopuolisoiden yhdessä tekemä asiakirja, jossa he määräävät omaisuudestaan toistensa hyväksi.
- Testamentti voi olla omistusoikeustestamentti, jolloin leski perii kaiken, tai hallintaoikeustestamentti, jolloin leski saa oikeuden käyttää omaisuutta mutta omistus siirtyy lapsille.
- Keskinäinen testamentti siirtää perinnönjaon leskelle — rintaperilliset saavat perintönsä pääsääntöisesti vasta lesken kuoleman jälkeen.
- Toissijaismääräyksillä voidaan varmistaa, että omaisuus jakautuu molempien puolisoiden perillisten kesken, eikä kaikki päädy vain lesken suvulle.
Keskinäinen testamentti on kahden tai useamman jälkisäädöksen yhdistelmä. Yleensä kyseessä on kahden henkilön yhteisesti tekemä testamentti, jossa molemmat osapuolet antavat määräyksiä toistensa hyväksi.
Keskinäinen testamentti laaditaan yleensä aviopuolisoiden välillä. Toisaalta keskinäinen testamentti on mahdollinen missä henkilösuhteessa tahansa (esimerkiksi sisarusten kesken). Keskinäisen testamentin tarkoituksena on yleensä turvata eloonjääneen puolison asema.
Molemmille oma testamenttiasiakirjansa vai yksi yhteinen asiakirja?
Osapuolet voivat valita, laativatko keskinäisen testamentin yhtenä vai kahtena alkuperäiskappaleena.
Alkuperäiskappaleiden lukumäärällä on merkitystä muun muassa testamentin peruuttamisen kannalta. Testamentin voi peruuttaa joko kokonaan tai osittain, toisen puolison eläessä tai kuoltua.
(Toisaalta keskinäistä testamenttia ei tarvitse laatia kahdelle eri paperille, vaikka se kaksi eri jälkisäädöstä sisältääkin, vaan kaikki jälkisäädökset laaditaan samalle asiakirjalle.)
Sisältö jatkuu opasnoston jälkeen.
Opas testamentin suunnitteluun
Lue tärkeimmät asiat, jotka sinun on hyvä tietää testamenttia tehdessäsi tai sen tarpeellisuutta miettiessä.
Keskinäisen testamentin voimaantulo
Keskinäisen testamentin on täytettävä normaalit testamentin muotomääräykset. Toisin sanoen testamentti on laadittava kirjallisesti ja siinä on oltava molempien testaattoreiden allekirjoitukset sekä kahden esteettömän todistajan allekirjoitukset.
Kahden esteettömän todistajan on yhtä aikaa läsnä ollessaan allekirjoituksin todistettava testamentti oikeaksi. Todistajien pitää tietää, että tahdonilmaisu on nimenomaan testamentti (vaikka todistajat eivät testamentin yksityiskohtaista sisältöä tietäisikään).
Jos alkuperäistä testamenttia ei löydy kuolleen puolison hallusta hänen kuoltuaan, niin täytyy selvittää, onko kuollut puoliso mahdollisesti halunnut peruuttaa testamentin omalta osaltaan.
Keskinäisen testamentin hyödyt
Keskinäinen testamentti on perintösuunnittelun väline, jolla voidaan muun muassa
- varmistaa eloonjääneen puolison toimeentulo
- pienentää leskelle tulevaa perintöveron määrää
- turvata omaisuuden säilyminen jälkipolville
- vaikuttaa rintaperillisten perintöosien suuruuteen ja perinnönjaon ajoitukseen, esimerkiksi laatien lesken suojaksi ehtoja perillisten lakiosavaatimuksilta.
Laadittaessa keskinäinen testamentti ilman toissijaismääräyksiä, saattaa omaisuus siirtyä kokonaan toisen sukuhaaran haltuun ensiksi kuolleen puolison jälkeen perittävän tarkoituksen mukaisesti. Keskinäinen testamentti voidaan laatia myös ehdollisena.
Testamentin laadinta kiinteään hintaan
Tilaa testamentti ammattilaisen laatimana ja tutustu muihin perhe- ja perintöoikeuden kiinteähintaisiin palveluihimme.
Usein kysytyt kysymykset
K: Mitä tarkoittaa keskinäinen testamentti?
V: Keskinäinen testamentti on puolisoiden yhdessä tekemä testamentti, jossa he määräävät toistensa perimisestä. Tyypillisessä muodossa eloon jäävä puoliso perii kaiken ensin kuolleen omaisuuden.
K: Miten keskinäinen testamentti vaikuttaa lasten perintöön?
V: Rintaperilliset eli lapset voivat vaatia lakiosansa jo ensimmäisen kuoleman jälkeen. Testamentilla ei voi kokonaan sivuuttaa lakiosaa. Lapset voivat myös luopua lakiosastaan, jolloin he saavat perintönsä vasta lesken kuoleman jälkeen.
K: Mitä ovat toissijaismääräykset keskinäisessä testamentissa?
V: Toissijaismääräykset määräävät, mitä omaisuudelle tapahtuu lesken kuoleman jälkeen. Ilman niitä omaisuus voi siirtyä kokonaan lesken omille sukulaisille, eikä ensin kuolleen puolison perillisille jää mitään.
K: Voidaanko keskinäinen testamentti peruuttaa?
V: Kumpikin puoliso voi peruuttaa oman osuutensa testamentista, mutta peruutuksesta on ilmoitettava toiselle puolisolle. Yhteistä testamenttia ei voi muuttaa ilman molempien suostumusta.
